Валютный резидент. Кто им является? Каковы его обязательства и каков размер штрафов за их невыполнение.

Положения о валютном  резиденте отражены в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ

Валютными резидентами считаются граждане России, кто:

  • непрерывно прожил за границей меньше 365 дней.
  • непрерывно прожил за границей больше 365 дней, а потом приехал в Россию хотя бы на один день, и тут же получил статус валютного резидента России.

Например:

Вы живете в Португалии более года, имеете ВНЖ и не планируете посещать Россию. Тогда статус валютного резидента не имеет к Вам никакого отношения.

Но если Вы решили посетить Россию хотя бы на один день, то, при пересечении российской границы, вы тут же становитесь валютным резидентом Р.Ф.

 Что сразу же  накладывает на вас ряд обязательств:

  1. Валютные резидент обязан направить в налоговый орган по месту своего учета уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за границей, не позднее месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов (вкладов).

Санкции: Представление в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за границей, влечет наложение административного штрафа в размере от 1000 до 1500 руб.

Непредставление в налоговый орган такого уведомления влечет наложение административного штрафа в размере от 4000 до 5000 руб.

  1. Валютный резидент обязан предоставить в ФНС России Отчёт о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за границей.

Отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, или на бумажном носителе лично, либо направляется по почте (п.7 ст.12 Закона о валютном регулирование).

Санкции: за несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2000 до 3000 руб. Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3000 руб.

3.Помимо обязательства отчитываться перед российскими налоговыми органами, у валютных резидентов есть ряд ограничений по операциям, осуществляемым по их иностранным счетам.

Разрешённые операции по счетам валютных резидентов в иностранных банках (П.4, 5 ст. 12 Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»):

На счет валютного резидента за границей могут быть зачислены только:

  1. Средства, переведенные им со своего счета в российском банке
  2. Средства, переведенные ему из России резидентом на сумму не более 5000 долларов США в один день через один банк
  3. Средства, переведенные из России супругами или близкими родственниками
  4. Суммы процентов по вкладам
  5. Наличные денежные средства (при зачислении суммы более 10000 Евро, банк может потребовать декларацию о возникновении средств).
  6. Средства в результате конвертации средств, ранее зачисленных на эти счета
  7. Заработная плата и прочие выплаты, связанные с трудовой деятельностью
  8. Выплаты по решению иностранных судов
  9. Пенсии, стипендии, алименты
  10. Страховые выплаты от страховщиков-нерезидентов
  11. Возврат средств за купленный товар

Если банк в стране члене ОЭСР и ФАТФА, а Португалия является членом обеих этих организаций, то также разрешены следующие поступления на счёт:

  • Кредиты и займы в валюте
  • Доходы от сдачи в аренду недвижимости и любого другого имущества  за рубежом
  • Доходы от ценных бумаг.

Все иные операции по счетам, не перечисленные выше, признаются незаконными.

Все средства, не разрешенные к зачислению на счет в иностранном банке, должны поступать на валютный счет резидента в банке на территории России.

Что  нельзя получать на свой счет за рубежом:

  1. Доходы от продажи недвижимости и любого другого имущества
  2. Доходы от сдачи в аренду недвижимости и другого имущества за пределами стран ОЭСР и ФАТФ
  3. Проценты по займам компаниям и дивиденды от компаний, если владеете не ценными бумагами, а долями
  4. Прочие доходы, которые отсутствуют в списке доходов, разрешенных к получению.

Например:

При продаже недвижимости за рубежом, вы будете обязаны получать денежные средства от покупателя напрямую на свой российский счет. Если Вам покупатель внес оплату за недвижимость на Ваш португальский счет, то вам может быть начислен штраф. То же касается процентов по займам компаниям и дивидендов от участия в долях компаний.

Санкции: за нарушение (проведение по иностранным счетам операций, не предусмотренных валютным законодательством, как указано ниже) (п. 1, ст. 15.25 КоАп) – штраф в размере от ¾ до 100%  от суммы незаконной валютной операции.

Однако,  если вы после посещения России не будете появляться в стране более 365 дней, то вы перестанете быть валютным резидентом России.

И снова станете им при последующем посещении России.

ПОДВЕДЯ  ИТОГ ВСЕМУ ВЫШЕИЗЛОЖЕННОМУ МОЖНО СКАЗАТЬ СЛЕДУЮЩЕЕ:

Вы живете в Португалии, имеете ВНЖ и не планируете посещать Россию. Тогда все вышеперечисленное не имеет к Вам никакого отношения.

Но если Вы решили посетить Россию хотя бы на один день, для того чтобы разобраться со своими делами или навестить родственников, то вы тут же становитесь валютным резидентом России.

Формулировка российского валютного закона о резиденстве делает, практически, невозможным гражданину России НЕ быть ее валютным резидентом. Появление на территории России на один день или час влечет для гражданина автоматическое приобретение статуса валютного резидента, со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Следует сказать, что в настоящее время рассматривается законопроект, смягчающий  требования к валютному резидентству. Его целью является расширение срока возможного пребывания на территории России без риска потерять статус валютного нерезидента до 3х месяцев в году. Этим законопроектом предусмотрен также ряд других изменений.

Однако на сегодняшний день все обстоит именно так.

Инвестиции в строительство в Португалии.

Инвестиции в строительство в Португалии.

Инвестиции в строительство небольших частных домов в Португалии, как возможность легального заработка при относительно небольших вложениях. Получение ВНЖ в Португалии на основании инвестиционной деятельности.

22 сентября 2019 г.
Вид на жительство (ВНЖ) в Португалии (на Мадейре)

Вид на жительство (ВНЖ) в Португалии (на Мадейре)

В этой статье мы расскажем об основных возможностях получения Вида на жительство (резиденции) в Португалии. 

22 сентября 2019 г.
ВНЖ  для тех, кому за 50.

ВНЖ для тех, кому за 50.

Довольно часто в соцсетях (Facebook, например), читаю публикации людей не молодых, желающих переехать и найти работу в Европе, жить поближе к морю. 

18 сентября 2019 г.
Для предпринимателей, планирующих открыть бизнес в Португалии.

Для предпринимателей, планирующих открыть бизнес в Португалии.

В этой статье мы хотим представить вам информацию об основах налоговой системы Португалии, а для большей наглядности мы рассмотрим налоговую систему Португалии и сравним ее с российской.

24 июля 2017 г.