Для предпринимателей, планирующих открыть бизнес в Португалии.

Для предпринимателей, планирующих открыть бизнес в Португалии.
В этой статье мы хотим представить вам информацию об основах налоговой системы Португалии, а для большей наглядности мы рассмотрим налоговую систему Португалии и сравним ее с российской.

Сравнение мы сделаем на общей системе налогообложения, и на тех  основных налогах, которые платит владелец бизнеса. ( Налогообложение физических лиц мы рассмотрим в другой статье).

Поскольку свыше 80% работающих в Португалии предприятий относятся  к микро, малым или средним компаниям, то все вопросы налогообложения мы рассмотрим, главным образом применительно к ним.

Согласно общеевропейского законодательства к микро, малым и средним компаниям, относятся компании удовлетворяющие следующим критериям:

Категория

Количество сотрудников

Объем выручки

Актив баланса

Микропредприятие

менее 10 человек

менее 2 000 000 евро

менее 2 000 000 евро

Малый бизнес

менее 50 человек

менее 10 000 000 евро

менее 10 000 000 евро

Средний бизнес

менее 250 человек

менее 50 000 000 евро

менее 43 000 000 евро

   Налоговая система Португалии чисто внешне похожа на российскую, однако имеет ряд существенных отличий.

Виды основных налогов

Россия

Континентальная Португалия

Мадейра

Азорские острова

 

 

 

 

 

НДС (IVA)*

18%

23%

22%

18%

Налог на зарплату работника, который выплачивает работодатель**

30,2%

23,75%

23,75%

23,75%

Налог на прибыль (IRC)***

 

 

20%

17% с первых 15 000 евро прибыли, затем применяется ставка в 21%

 

Ставка налога на прибыль может быть увеличена муниципальными властями на сумму до 1,5%.

Однако по этому налогу существует и большое количество льгот

17% с первых 15 000 евро прибыли, затем применяется ставка в 21%

 

Ставка налога на прибыль может быть увеличена муниципальными властями на сумму до 1,5%.

Однако по этому налогу существует и большое количество льгот

13,6% с первых 15 000 евро прибыли, затем применяется ставка в 16,8%

 

Ставка налога на прибыль может быть увеличена муниципальными властями на сумму до 1,5%.

Однако по этому налогу существует и большое количество льгот

Также как и России в Португалии существует несколько ставок по этому налогу, а также существует ряд видов деятельности, которые не подлежат налогообложению НДС.

Например: гостиничный бизнес облагается НДС по ставке  5% на Мадейре и по ставке 6% в Континентальной Португалии, а деятельность девелооперских компаний НДС совсем не облагается.

** Для работающих пенсионеров  применяется пониженная ставка налога, а для молодежи до 35 лет, при соблюдении ряда условий, ставка налога может быть снижена в два раза.

*** Некоторые из льгот по налогу на прибыль:

1.Для внутренних районов Португалии ставка  налога на прибыль к первым 15 000 евро может быть уменьшена с 17% до 12,5 %

2.Для ряда предприятий, в соответствии с португальским классификатором видов деятельности (CAE), может быть применено освобождение от налога на прибыль.

3.В Португалии существует система бюджетной поддержки инвестиций (RFAI). Эта программа распространяется на материальные и нематериальным инвестиции для предприятий, расположенных в Северных и центральных частях Португалии, провинции Алентежу, Мадейры и Азорских островов. Согласно программы до 25% от налогооблагаемой прибыли могут быть исключены из налогообложения, при условии направления этих средств на дальнейшее развитие предприятия.

 4.Аналогичная программа ( DLRR) действует в отношении микро, малых и средних предприятий.

5.Существует программа  льгот для частных инвесторов.

  Таким образом, можно говорить о том, что  основное, чем  португальская налоговая система отличается  от российской,  является большое количество льгот, и эти льготы весьма существенно облегчают налоговую нагрузку. В этой статье мы осветили лишь некоторые из них. 

Еще хотелось бы отметить что в португальское налоговое законодательство ежегодно вносится большое количество изменений и поправок.

Поэтому, конечно же при открытии бизнеса в Португалии, для того чтобы разобраться в нюансах, определить  точные размеры налогов и определить наиболее приемлемый способ их оптимизации,    необходимо проконсультироваться со специалистом по налоговому планированию.

   Из таблицы видно, что португальские  налоговые платежи для владельцев бизнеса несколько ниже российских. А если добавить к этому те налоговые льготы, которые дает компаниям Правительство и Евросоюз, то Португалия выглядит страной с достаточно благоприятными инвестиционным климатом.

  Конечно совсем маленькие предприятия, как правило, это рестораны, кафе  и небольшие гостиницы и маленькие магазинчики,  чувствуют себя на португальском рынке не всегда  комфортно, однако компании покрупнее, с хорошо продуманной стратегией развития  и грамотным налоговым планированием развиваются в стране весьма успешно.

Просмотров: 1668
Дата публикации: 24 июля 2017 г.
Инвестиции в строительство в Португалии.

Инвестиции в строительство в Португалии.

Инвестиции в строительство небольших частных домов в Португалии, как возможность легального заработка при относительно небольших вложениях. Получение ВНЖ в Португалии на основании инвестиционной деятельности.

22 сентября 2019 г.
Вид на жительство (ВНЖ) в Португалии (на Мадейре)

Вид на жительство (ВНЖ) в Португалии (на Мадейре)

В этой статье мы расскажем об основных возможностях получения Вида на жительство (резиденции) в Португалии. 

22 сентября 2019 г.
ВНЖ  для тех, кому за 50.

ВНЖ для тех, кому за 50.

Довольно часто в соцсетях (Facebook, например), читаю публикации людей не молодых, желающих переехать и найти работу в Европе, жить поближе к морю. 

18 сентября 2019 г.
Для предпринимателей, планирующих открыть бизнес в Португалии.

Для предпринимателей, планирующих открыть бизнес в Португалии.

В этой статье мы хотим представить вам информацию об основах налоговой системы Португалии, а для большей наглядности мы рассмотрим налоговую систему Португалии и сравним ее с российской.

24 июля 2017 г.