Автоматический обмен налоговой информацией между странами.

Автоматический обмен налоговой информацией между странами.
21 декабря 2017 года Португалия подписала двухстороннее соглашение с Россией об автоматическом обмене информацией.

Автоматический обмен информацией между странами, направленный на борьбу с уклонением от уплаты налогов, должен заработать в полную силу в 2018 году. Часть стран уже начала собирать финансовую информацию с 2016 года, остальные, включая Россию, начали  это делать в  2017 году.

 

Что означает для  Российских граждан присоединение России к автоматическому обмену информацией? И что же такое Общий стандарт отчётности ОЭСР (OECD Common Reporting Standard)?

Что такое Common Reporting Standard (CRS)?

В 2012 году, через 2 года после принятия FATCA Конгрессом США, организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) публично озвучила идею автоматического обмена налоговой информацией. В течение двух лет велась разработка того, что получило название Общий стандарт отчётности (Common Reporting Standard (CRS)).

В июне 2014 года техническая спецификация стандарта была одобрена ОЭСР. В декабре 2014 Евросоюз включил CRS в обновлённую Директиву об административном сотрудничестве.

В основе CRS лежит идея автоматического обмена информацией, когда другая страна, в которой у налогоплательщика открыт счёт, передаёт информацию об этом счёте в ту страну, налоговым резидентом которой этот налогоплательщик является.

Пример

Гражданин и налоговый резидент России имеет вид на жительство и банковские счета в Португалии. Согласно требованиям CRS, португальский банк должен проверить, является ли его клиент налоговым резидентом какой-либо другой страны. Определив, что клиент является налоговым резидентом России, банк передаёт информацию о счетах и их владельце в налоговую службу Португалии. Налоговая служба Португалии в автоматическом режиме обменивается этой информацией с Российской налоговой службой.

Что изменилось?

  Согласно требованиям стандарта, иностранные финансовые институты должны будут сами собирать финансовую информацию о своих клиентах - налоговых резидентах других стран (в том числе России) и передавать её в автоматическом режиме в налоговые службы.

Какая информация будет собираться?

Информация должна будет собираться финансовыми институтами. Это банки, депозитарии, брокеры, трасты и определённые страховые компании. В зависимости от типа счёта, будет собираться и передаваться следующая информация:

  1. Полное имя, адрес проживания, страна (страны) налогового резидентства, идентификационный налоговый номер, дата и место рождения владельца счёта;
  2. Номер банковского счёта (или его эквивалент);
  3. Название и идентификационный номер финансового института;
  4. Баланс счёта по состоянию на конец года (или на дату закрытия счёта, если счёт был закрыт в течение года);
  5. В зависимости от типа счёта:
    • общая сумма процентов, начисленных в течение года, или
    • сумма дивидендов, или
    • сумма прочего инвестиционного дохода, или
    • сумма, полученная от продажи имущества (в случае, если финансовый институт был брокером, номинантом или агентом владельца счёта);
  6. Валюта счёта и полученных сумм.

О ком будет собираться информация для автоматического обмена?

Информация должна собираться о счетах физических и юридических лиц, которые являются налоговыми резидентами другой страны, а также о счетах пассивных юридических лиц, которые контролируются налоговыми резидентами другой страны.

Все финансовые институты Португалии обязаны будут применять определенные процедуры ко всем открытым счетам, а также ко всем вновь открываемым счетам, чтобы определить является ли держатель счёта налоговым резидентом другой страны, и, соответственно, информация о счёте должна передаваться в рамках CRS.

В рамках CRS подразумевается, что финансовые институты должны быть строго оштрафованы за несоответствие правилам сбора информации о клиентах и/или передачи соответствующей информации. Это означает, что финансовые институты, скорее всего, будут стараться как можно добросовестнее исполнять свою обязанность по проведению проверок и передачи сведений налоговой службе.

Заключение

В настоящий момент 101 страна заявила о присоединении к автоматическому обмену информацией. В этот список входят и такие известные офф-шоры как Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Панама и др. Причём 54 страны, включая почти все страны Евросоюза, начали собирать финансовую информацию с 2016 года, а первый обмен информацией состоялся в 2017 году. Остальные 47 стран, включая Россию, начнут это делать на год позже.

 Полный список стран приведён в конце этой статьи.

Сам по себе автоматический обмен информацией очень выгоден для всех стран-участниц. Например, Португалия передаёт другим странам информацию об их налоговых резидентах, которых Португалия у себя уже обложила налогами на доходы. А взамен получает информацию обо всех своих налоговых резидентах, у которых есть счета за рубежом, т.е. возможно дополнительный доход в бюджет страны.

Приложение: список стран, присоединившихся к Автоматическому обмену информацией (AEoI)

Список стран, которые начали собирать информацию в 2016 году и  произвели первый обмен информацией в 2017 году:

1.      Ангилья

2.      Аргентина

3.      Барбадос

4.      Бельгия

5.      Бермудские острова

6.      Британские Виргинские острова

7.      Болгария

8.      Великобритания

9.      Венгрия

10.   Германия

11.   Гернси

12.   Гибралтар

13.   Гренландия

14.   Греция

15.   Дания

16.   Джерси

17.   Индия

18.   Ирландия

19.   Исландия

20.   Испания

21.   Италия

22.   Каймановы острова

23.   Кипр

24.   Колумбия

25.   Корея

26.   Кюрасао

27.   Латвия

28.   Литва

29.   Лихтенштейн

30.   Люксембург

31.   Мальта

32.   Мексика

33.   Монтсеррат

34.   Нидерланды

35.   Ниуэ

36.   Норвегия

37.   остров Мэн

38.   Польша

39.   Португалия

40.   Румыния

41.   Сан-Марино

42.   Сейшельские острова

43.   Словакия

44.   Словения

45.   Теркс и Кайкос

46.   Тринидад и Тобаго

47.   Фарерские острова

48.   Финляндия

49.   Франция

50.   Хорватия

51.   Чехия

52.   Швеция

53.   Эстония

54.   Южная Африка

 

Список стран, которые начали собирать информацию в 2017 году и должны произвести первый обмен информацией в 2018 году:

1.      Австралия

2.      Австрия

3.      Албания

4.      Андорра

5.      Антигуа и Барбудос

6.      Аруба

7.      Багамские острова

8.      Бахрейн

9.      Белиз

10.   Бразилия

11.   Бруней

12.   Вануату

13.   Гана

14.   Гонконг (Китай)

15.   Гренада

16.   Доминика

17.   Индонезия

18.   Израиль

19.   Канада

20.   Катар

21.   Китай

22.   Коста-Рика

23.   Кувейт

24.   Ливан

25.   Маврикий

26.   Макао (Китай)

27.   Малайзия

28.   Маршалловы острова

29.   Монако

30.   Науру

31.   Новая Зеландия

32.   Объединенные Арабские Эмираты

33.   Острова Кука

34.   Панама

35.  Россия

36.   Самоа

37.   Саудовская Аравия

38.   Сент-Винсент и Гренадины

39.   Сент-Китс и Невис

40.   Сент-Люсия

41.   Сингапур

42.   Синт-Маартен

43.   Турция

44.   Уругвай

45.   Чили

46.   Швейцария

47.   Япония

 

Просмотров: 761
Дата публикации: 23 января 2018 г.
Где лучше арендовать жилье на острове?

Где лучше арендовать жилье на острове?

Вы приехали на Мадейру, как турист, первый, второй, третий раз…, Вы влюбились в остров (это прекрасно и это правильно!). Вы решили переехать на Мадейру, Вы хотите здесь жить, работать, воспитывать детей.

20 июля 2018 г.
Девелоперский бизнес, как вариант выгодного вложения денег на Мадейре.

Девелоперский бизнес, как вариант выгодного вложения денег на Мадейре.

На Мадейре можно подыскать очень неплохой дом, расположенный в прекрасном месте, но пребывающий в достаточно плачевном состоянии. Это может быть и старинная усадьба с заросшим садом, и небольшой старый дом.

20 июля 2018 г.
Автоматический обмен налоговой информацией между странами.

Автоматический обмен налоговой информацией между странами.

21 декабря 2017 года Португалия подписала двухстороннее соглашение с Россией об автоматическом обмене информацией.

23 января 2018 г.
Для предпринимателей, планирующих открыть бизнес в Португалии.

Для предпринимателей, планирующих открыть бизнес в Португалии.

В этой статье мы хотим представить вам информацию об основах налоговой системы Португалии, а для большей наглядности мы рассмотрим налоговую систему Португалии и сравним ее с российской.

24 июля 2017 г.